Упрощенный налог в Азербайджане
- Эмиль Худиев (Юрист)
- No Comments
Упрощенный налог в Азербайджане – это специальный налоговый режим, предназначенный для индивидуальных предпринимателей и компаний с ограниченным оборотом. Данный режим позволяет заменить несколько налогов единым фиксированным процентом от оборота, существенно снижая налоговую нагрузку и упрощая бухгалтерский учет.
Мы уже подробно обсуждали действующие налоги в Азербайджане, а в этой статье мы подробно разберем, кто может применять упрощенную систему налогообложения (УНС) в Азербайджане, какие действуют ставки, ограничения по обороту, порядок регистрации в качестве плательщика упрощенного налога, а также основные преимущества и риски данного налогового режима для бизнеса.
Кто может стать плательщиком УСН?
В соответствии с Налоговым Кодексом Азербайджанской Республики, плательщиками упрощенного налога являются:
– Лица, осуществляющие пассажироперевозки (в т.ч. такси, но за исключением международных пассажирских перевозок) на территории Азербайджанской Республики на транспортных средствах, находящихся в их собственности или используемых ими (за исключением лиц, добровольно зарегистрированных в качестве плательщиков НДС по данной деятельности);
– Лица, являющиеся операторами и продавцами тотализаторов (спортивных ставок), а также организаторами и продавцами лотерейных билетов;
– Физлица, предоставляющие свои жилые и нежилые помещения, а также земельные участки;
– Физлица, уплачивающие налог (вкл. обязательные социальано страховые взносы, и взносы на обязательное медицинское страхование) и осуществляющие эти виды деятельности в частном порядке (не нанимая работников в процессе своей деятельности);
– Физ и юрлица, не зарегистрированные как плательщики НДС, у которых объем налогооблагаемых операций не превышает 200 000 AZN за любой период из 12 последовательных месяцев.
– Общественное питание. Лица, занимающиеся общественным питанием в Азербайджане, с оборотом более 200 000 AZN за 12 месяцев. Если их оборот не превышает 100 000 AZN за 12 месяцев и они работали по этому режиму не менее 1 года, они могут в любой момент перейти на упрощённый налог или налог на прибыль.
Ставка упрощенного налога в Азербайджане
В соответствии с Налоговым Кодексом Азербайджана, упрощенный налог уплачиваются по следующим ставкам:
1. Операторы спортивных ставок: уплачивают упрощенный налог в размере 6% на выручку от продажи билетов.
2. Продавцы спортивных ставок: пункты приема ставок, такие как TOPAZ, платят упрощенный налог в размере 4% с премии, уплаченной оператором.
3. Организаторы лотерей: уплачивают упрощенный налог в размере 6% на выручку от продажи билетов.
4. Продавцы лотерейных билетов: платят упрощенный налог в размере 4% с премии, уплаченной организатором.
5. Предприятия общественного питания: если оборот за последние 12 месяцев превышает 200 000 AZN, рассчитывается упрощенный налог в размере 8% от общей выручки и доходов, не связанных с продажами.
6. Прочие виды деятельности: уплачивается упрощенный налог в размере 2% от общей выручки от предоставления товаров, работ и услуг.
Освобождения и льготы по УСН в Азербайджане
Предусмотрены нижеследующие освобождения и льготы по уплате УСН:
– Производители сельскохозяйственной продукции: Доходы от продажи собственно произведенной сельскохозяйственной продукции освобождаются от упрощенного налога с 1 января 2014 года сроком на 13 лет.
– Дивиденды предприятий резидентов: Дивиденды, выплачиваемые учредителям (участникам, акционерам) резидентных предприятий с оборотом до 200 000 манатов, не зарегистрированных в качестве плательщика НДС, освобождаются от уплаты упрощенного налога.
– Списание налоговой задолженности: Доход, полученный в результате списания налоговой задолженности перед государственным бюджетом в случаях, предусмотренных законом, освобождается от налога.
– Доходы медиа-субъектов: Доходы медиа-субъектов (за исключением аудиовизуальных медиа), включая доходы от рекламы, а также финансовая поддержка, предоставляемая Агентством Развития Медиа Азербайджана, освобождаются от налога с 1 января 2023 года сроком на 3 года.
– Микропредпринимательство: Для физических лиц — субъектов микропредпринимательства, применяющих упрощенную систему налогообложения, 25% уплаченного квартального взноса обязательного государственного социального страхования (с 1 января 2024 года сроком на 3 года) может быть вычтено из суммы начисленного упрощенного налога (но не более суммы налогового обязательства).
Когда и как платить упрощенный налог?
У каждой компании есть два ключевых обязательства:
- Сдать декларацию по налогу на прибыль;
- Уплатить сам налог.
Срок подачи квартальной декларации – до середины каждого второго месяца сезона (январь, апрель, июль, октябрь). Декларация подается в электронном виде — через интернет Портал Налоговой Службы Азербайджана. Произвести уплату можно единоразово по случаю поступления средств или же поквартально.
Если вы опоздаете с уплатой налога или не подадите декларацию вовремя, налоговая может начислить пеню и штрафы!
Часто задаваемые вопросы
Что будет, если компания не заработала ничего?
Налог платить не нужно, но декларацию подать обязательно — даже с нулевыми показателями.
Кто не может быть плательщиком упрощенного налога?
В соответствии с Налоговым Кодексом Азербайджанской Республики, плательщиками упрощенного налога не могут быть:
– Исполнители работ и услуг для бизнеса:
Лица, оказывающие работы и услуги другим налогоплательщикам (кроме услуг населению), не могут применять упрощённый налог. Исключение — пассажирские перевозки (включая такси), где применяется фиксированный налог.
– Финансовые организации:
Кредитные организации, страховые компании, инвестиционные фонды, управляющие фондами, участники рынка ценных бумаг и ломбарды не могут применять упрощённый налог.
– Доходы от аренды и роялти:
Лица, получающие доход от сдачи имущества в аренду или роялти, не могут применять упрощённый налог.
– Негосударственные пенсионные фонды:
Негосударственные пенсионные фонды не вправе использовать данный налоговый режим.
– Субъекты естественных монополий:
Компании, признанные естественными монополиями Кабинетом Министров Азербайджана, не могут применять упрощённый налог.
– Крупные активы:
Лица, у которых остаточная стоимость основных средств превышает 1 000 000 AZN, не могут применять упрощённый налог.
– Публичные юридические лица.
– Производственные предприятия с более чем 10 сотрудниками.
– Оптовая торговля.
– Производство подакцизных и маркируемых товаров.
– Продажа драгоценных металлов и алмазов.
– Продажа изделий из меха.
– Лицензируемые виды деятельности:
Лица, занимающиеся деятельностью, требующей лицензии, не могут применять упрощённый налог.
Нужно ли платить налог, если прибыль была получена в валюте?
Да. При этом все суммы переводятся в манаты по курсу Центрального банка на день получения дохода.
Как EMZE может вам помочь?
Клиенты часто обращаются с просьбой зарегистрировать компанию в Азербайджане в кратчайшие сроки, представить полную юридическую поддержку и консультацию при выборе типа компании для ведения успешного бизнеса в Азербайджане.
Другие юридические услуги в сфере бизнеса и компаний, вы можете найти в разделе «Мои Услуги».
Хотите открыть свой бизнес в Азербайджане? Всё просто. Звоните Эмилю!
#упрощенный #налог #ставка #предприниматель #компании #налогообложение #бизнес #декларация #Налоговая #Служба #бизнес #Азербайджан #EMZE #Law #юрист