Налоги в Азербайджане
- Эмиль Худиев (Юрист)
- No Comments
Налог — это обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с налогоплательщиков в государственный бюджет, в местные бюджеты, а также в целевые государственные фонды в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципалитетов.
Налоговый Кодекс Азербайджана, принятый в 2001 году, претерпел ряд демократических изменений и новшеств, которые сделали процесс налогообложения в Азербайджане ещё более прозрачным и ориентированным на предпринимательство.
Главным государственным органом, ответственным за надзор за соблюдением налогового законодательства, выступает Государственная Налоговая Служба Азербайджанской Республики (находится в подчинении Министерства Экономики Азербайджана).
Последние изменения в Налоговый Кодекс Азербайджана акцентируют большое внимание на безналичные расчеты в обороте.
Налоговая система в Азербайджане
Налоги в Азербайджане уплачиваются и исчисляются в манатах. Налоговая система Азербайджана состоит из следующих налогов:
– государственные налоги. Подлежат уплате на всей территории Азербайджанской Республики;
– налоги Нахичеванской Автономной Республики (НАР). Определяются законами НАР и уплачиваются соответственно на территории НАР;
– местные налоги (муниципальные налоги).
Т.к. основную финансовую нагрузку составляют именно государственные налоги, то я подробно расскажу именно о них.
Виды налогов в Азербайджане
Налоговый Кодекс предусматривает следующие государственные налоги в Азербайджане:
– подоходный налог (для физических лиц).
– налог на прибыль юридических лиц (за исключением предприятий и организаций, находящихся в собственности у муниципалитета);
– НДС (налог на добавленную стоимость);
– акцизы;
– упрощенный налог;
– дорожный налог;
– налог на добычу полезных ископаемых;
– налог на имущество с юридических лиц и физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных в ст. 198.1 Налогового Кодекса Азербайджана).
– земельный налог с юридических лиц и с физических лиц, в случаях, предусмотренных в ст. 206.1 Налогового Кодекса Азербайджана).
Вышеперечисленные налоги уплачиваются и на территории Нахичеванской Автономной Республики.
К муниципальным налогам (местные налоги) относятся:
– земельный налог, который платят физические лица;
– налог на имущество физических лиц;
– налог на прибыль организаций муниципальной формы собственности.
А вот какие же размеры налогов в Азербайджане?
Размеры налогов в Азербайджане
1) Подоходный налог. Варьируется от 14 до 25%. Например для индивидуального предпринимателя предусмотрен налог в размере 20%, налог на выигрыш составляет 10%, а лицо, работающее по найму и получающее более 2500 манат в месяц вовсе обязуется уплатить налог в размере 350 манат + 25% от суммы более 2500 в месяц.
2) Налог на прибыль юридических лиц (за исключением предприятий и организаций, находящихся в собственности у муниципалитета). По общим правилам ставка налог на прибыль составляет 20%, однако в ст. 125 Налогового кодекса предусматриваются и другие ставки.
3) НДС (налог на добавленную стоимость). Ставка НДС в Азербайджане составляет 18%. В ст. 165 Налогового кодекса имеются также случаи, когда применяется 0% НДС.
4) Акцизы. Этим налогом облагается импорт и производство таких товаров, как:
– алкоголь и табачная продукция;
– электронные сигареты и жидкость для них;
– энергетики;
– нефтепродукты;
– легковые автомобили и автобусы;
– катера, яхты;
– импортируемые драгоценные металлы.
Для каждого вида товаров предназначена отдельная налоговая ставка.
5) Упрощенный налог. Плательщики упрощенного налога – физические и юридические лица, которые освобождены от уплаты НДС, занимаются определенными видами
деятельности или сумма операций в течение месяца или месяцев за последний год меньше 200.000 манат (превышение однако допускается для предприятий общественного питания).
– Ставка налога – 8% от объема выручки за текущий период (2% для некоторых категорий плательщиков).
– Упрощенный налог для тех, кто перевозит людей, грузы зависит от вида деятельности, территории.
– 6% платят организаторы лотерей, спортивно-азартных игр, 4% – продавцы билетов.
– Для организаций, сдающих в аренду земельные участки, рассчитываются свои коэффициенты.
– Фиксированную сумму в манат платят ведущие, уборщики, сапожники, швеи и прочие.
6) Налог на добычу полезных ископаемых (промысловый налог). Платят те, кто занимается добычей полезных ископаемых на территории Азербайджана. Ставка зависит от вида полезного ископаемого:
– нефть – 26% от оптовой цены;
– природный газ – 20% от оптовой цены;
– рудные металлы – 3% от оптовой цены;
– минеральные воды – 10 манат за 1 кубический метр;
– драгоценные и полудрагоценные камни для украшений – 6 манат за 1 кубический метр;
– соль – 6 манат за 1 кубический метр;
– пиленый камень – 2 маната за 1 кубический метр;
– другие нерудные ископаемые (гипс, мрамор, щебень, песок и т.д) – 1 манат за 1 кубический метр.
7) Дорожный налог (транспортный налог). Взимается с иностранных транспортных средств, въезжающих на территорию Азербайджана. Ставка зависит от вида ТС, срока пребывания, объема двигателя:
– для автомобилей от 15 до 120 долларов;
– для автобусов от 15 до 1750 долларов;
– для грузовых машин от 20 до 2800 долларов.
При перевозке опасных грузов сумма увеличивается.
8) Налог на имущество. Налог на имущество платят физические и юридические лица, имеющие в собственности:
– здания (сумма зависит от местонахождения и площади);
– водный и воздушный транспорт (0,02 маната за 1 куб.см. двигателя или 1% от рыночной стоимости для транспорта без двигателя;
– основные средства предприятий и ИП (1% от стоимости).
9) Земельный налог. Плательщиками земельного налога являются владельцы земельного участка (люди и предприятия) или те, у кого он находится в аренде. Начисляется ежегодно. Ставка налога:
– По сельскохозяйственным землям – 2 маната за 100 квадратных метров.
– По сельскохозяйственным землям, которые не могут быть использованы по назначению или по которым есть справка от исполнительного органа власти – 0,06 маната за 1 балл. Баллы рассчитываются в зависимости от местонахождения, качества земельного участка, его использования.
– Для земель промышленного использования ставки 2-20 манат за 100 квадратных метров (зависит от площади и района).
– Для дачных участков, жилищного фонда – от 0,1 до 1,2 манат за 100 квадратных метров (зависит от площади и района).
Как EMZE может вам помочь?
Нужна грамотная и подробная налоговая консультация, чтобы лучше понять налогообложение в Азербайджане?
Услуги, которые я предоставляю помогают моим клиентам и доверителям в сфере налогового права, позволяют сосредоточиться на деловых и коммерческих вопросах и быть уверенным во всех вопросах бухгалтерского учета и налоговых обязательств, не нанимая конкретных экспертов для каждой сферы по отдельности.
Ознакомиться с моими услугами в сфере налогового права вы можете, перейдя в раздел “Мои Услуги”.
Нужен налоговый юрист в Азербайджане? Всё просто. Звоните Эмилю!
#юрист в Баку #бизнес в Азербайджане #налоги в Азербайджане #налоги и налогообложение в Азербайджане #иностранные компании в Азербайджане #открыть бизнес в Азербайджане