Блог / Рискованный налогоплательщик в Азербайджане. Кто это?

Рисковованный налогоплательщик в Азербайджане.
Кто это?

Эмиль Худиев (Юрист)
06.10.2024
15:12
No Comments

Новые понятия в налоговой терминологии – рискованный налогоплательщик и рискованнйые операции, введенны относительно недавно.
Чтобы понять значение этих терминов необходимо ознакомиться с Налоговым Кодексом Азербайджана, а также c “Критериями рискованного налогоплательщика, включая рискованные операции”, утвержденными 28 июля 2020 года Постановлением № 265 Кабинета Министров Азербайджанской Республики.
Давайте рассмотрим, кто такой рискованный налогоплательщик?

Кто такой рискованный налогоплательщик?

Согласно ст. 13.2.82 Налогового Кодекса Азербайджана, рискованный налогоплательщик – лицо, соответствующее критериям риска, утвержденным Кабмином Азербайджана.
Решение о включении налогоплательщика в список рискованных налогоплательщиков и исключении его из этого списка принимает Государственная Налоговая Служба Азербайджанской Республики. Информация о рисковых налогоплательщиках, а также информация о налогоплательщиках, исключенных из списка рискованных, публикуется на официальном сайте Государственной Налоговой Службы.

Интересно знать: При совершении операций через систему электронных счетов-фактур на Портале Интернет-Налоговой Службы информация о налогоплательщиках, признанных рискованными, отображается в виде уведомлений.

Критерии рискованного налогоплательщика?

Налогоплательщик может быть признан рискованным, если он соответствует одному из следующих критериев:

1. Осуществляет рискованные операции, соответствующим критериям ниже;
2. Если в ходе налогового контроля выявлено, что налогоплательщик совершает безтоварные операции;
3. Если у импортера или лица, занимающегося коммерческой деятельностью, отсутствует зарегистрированный склад или объект, или если объем товаров не соответствует площади склада (за исключением товаров, заказанных и непосредственно переданных заказчикам);
4. Если налогоплательщик предоставляет товары, не задокументированные при налоговом контроле, которые не соответствуют его виду деятельности;
5. Если объем импорта или приобретенных товаров за последние 6 месяцев превышает оборот более чем в 3 раза;
6. Физическое или юридическое лицо, учредителем которого является руководитель, признанный рискованным налогоплательщиком.

Что такое рисковые операции и какие критерии?

Операции могут признаны рискованным, если:
1. В электронных счетах-фактурах указаны товары, отличные от тех, что были импортированы или приобретены;
2. Объем предоставленных товаров превышает объем приобретенных или импортированных товаров.

Как проверить рискованного налогоплательщика?

Чтобы проверить, является ли ваш контрагент или бизнес партнер рискованным налогоплательщиком, достаточно зайти на этот сайт (https://www.e-taxes.gov.az/ebyn/risk.html) Государственной Налоговой Службы и ввести его ИНН (идентификационный номер налогоплательщика).

Часто задаваемые вопросы

Может ли Налоговая устроить внеплановую проверку, если я рискованный налогоплательщик?

Да, в соответствии со ст. 38.3.8-1 Налогового Кодекса Азербайджана, если налогоплательщик является рискованным, то это является основанием для проведения внеочередной проверки.

Может ли Налоговая опубликовать информацию о рисковых налогоплательщиках?

Да. В соответствии со ст. 30.2 Налогового Кодекса Азербайджана

Как EMZE может вам помочь?

Прочитали эту статью, но все равно не до конца понимаете как не стать рисковым налогоплательщиком в Азербайджане? Не беда!
Я всегда готов оказать вам юридическую помощь, проконсультировать вас по вопросам налогов в Азербайджане и помочь.
Вам нет необходимости искать юриста где-либо ещё, просто Звоните Эмилю!