Блог / Налог на прибыль компаний в Азербайджане

Налог на прибыль компаний в Азербайджане

Эмиль Худиев (Юрист)
31.07.2025
08:38
No Comments

Когда речь заходит о налогах, даже у самых опытных предпринимателей начинает дергаться глаз. Особенно если мы говорим о таком важном и, казалось бы, сложном вопросе, как налог на прибыль.
Что это такое, кто обязан его платить, как всё правильно рассчитать и что делать, если доходов нет? Разбиремся вместе!

Что такое налог на прибыль и кто его платит?

Налог на прибыль — это процент, который компания платит государству с той части денег, что у неё осталась после всех расходов. То есть если у бизнеса есть доход, из него вычитаются производственные и операционные затраты — и с получившейся “чистой прибыли” рассчитывается налог.
В Азербайджане налог на прибыль обязаны платить все юридические лица — как местные, так и иностранные, если они получают доход на территории страны, а точнее являются налоговыми резидентами Азербайджана (зарегистрированные в стране компании) и нерезиденты, у которых есть постоянное представительство в Азербайджане (например, филиал или представительство).

Какая ставка налога на прибыль действует?

Ставка налога на прибыль в Азербайджане установлена в размере 20%.
Для всех компаний — резидентов и нерезидентов — применяется одна и та же ставка. Но есть и налоговые льготы. К ним относятся:
– Резиденты индустриальных и техно парков могут быть полностью освобождены от налога на прибыль;
– Компании, работающие в сфере IT, инноваций или производственной индустрии, при определённых условиях также получают временные налоговые послабления;
– Если компания сотрудничает с иностранными партнёрами, может применяться соглашение об избежании двойного налогообложения (формы DTA) — тогда часть налогов платится не в Азербайджане, а в другой стране и т.д.
Все льготы и освобождения можно найти в Налоговом Кодексе Азербайджана.

Как рассчитать прибыль и сколько нужно платить?

На первый взгляд рассчитать и прибыль легко:

Прибыль = Доходы – Расходы

Но на самом деле не каждый расход можно учесть и вычесть из налогооблагаемой базы. Ст. 108 Налогового Кодекса Азербайджана чётко устанавливает, какие затраты можно вычитать из доходов, а какие — нет.

Доходы включают:

Выручку от продажи товаров или оказания услуг;
Доходы от аренды, лицензий, интеллектуальной собственности;
Курсовую разницу (если компания работает в валюте).

К разрешённым расходам относятся:

Зарплата сотрудников;
Арендная плата, коммунальные расходы, закупки;
Амортизация техники и оборудования;
Командировочные расходы;
Некоторые представительские расходы (в пределах установленных лимитов).

Все расходы должны быть документально подтверждены (чеки, договора, счета, платёжки) и логично связаны с деятельностью компании. Из доходов нельзя вычитать:

Расходы на покупку и установку основных средств.
Расходы на некоммерческую деятельность.
Социальные и развлекательные расходы работников и их семей.
Личные расходы и траты на зарплату (кроме расходов на зарплатные карты) не вычитаются.
Взносы в резервы — только по статьям 111 и 112.
Командировочные сверх нормы.
Расходы на покупки у физ.лиц без налоговой регистрации вычитаются только в пределах 2% от дохода/расхода в год; сверх этого — нет.
Поддельные документы (без реальных покупок) не подтверждают расходы.

Когда и как платить налог на прибыль компании?

У каждой компании есть два ключевых обязательства:

Сдать декларацию по налогу на прибыль;
Уплатить сам налог.

Срок подачи квартальной декларации – до середины каждого второго месяца сезона (январь, апрель, июль, октябрь). Декларация подается в электронном виде — через интернет Портал Налоговой Службы Азербайджана. Произвести уплату можно единоразово по случаю поступления средств или же поквартально.
Если вы опоздаете с уплатой налога или не подадите декларацию вовремя, налоговая может начислить пеню и штрафы!

Часто задаваемые вопросы

Что будет, если компания не заработала ничего?

Налог платить не нужно, но декларацию подать обязательно — даже с нулевыми показателями.

Можно ли снизить налог за счёт расходов?

Да, если расходы обоснованные и подтверждены документами. Но налоговая может оспорить подозрительные траты.

Могут ли стартапы или IT-компании не платить налог?

Да, если они зарегистрированы как резиденты технопарка или выполняют условия, указанные в статье 106.1.13 НК.

Что делать, если налоговая не признаёт часть расходов?

Вы имеете право подать апелляцию в налоговую комиссию или обратиться в суд.

Нужно ли платить налог, если прибыль была получена в валюте?

Да. При этом все суммы переводятся в манаты по курсу Центрального банка на день получения дохода.

Какая ставка налога у малого бизнеса и ИП?

Для индивидуальных предпринимателей и микропредприятий могут действовать упрощённые режимы.

Как EMZE может вам помочь?

Клиенты часто обращаются с просьбой зарегистрировать компанию в Азербайджане в кратчайшие сроки, представить полную юридическую поддержку и консультацию при выборе типа компании для ведения успешного бизнеса в Азербайджане.
Другие юридические услуги в сфере бизнеса и компаний, вы можете найти в разделе «Мои Услуги».
Хотите открыть свой бизнес в Азербайджане? Всё просто. Звоните Эмилю!